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關(guān)于陽(yáng)江市2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2018年9月26日在陽(yáng)江市第七屆人民
代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議上
陽(yáng)江市審計(jì)局局長(zhǎng) 謝英杰
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作在市委、市政府和省審計(jì)廳的領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，落實(shí)市七屆人大常委會(huì)四次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，積極貫徹新發(fā)展理念，穩(wěn)步推進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源等審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，揭露重大違法違紀(jì)問(wèn)題，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)重大政策措施貫徹落實(shí)、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面的作用。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行市七屆人大常委會(huì)七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2017年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況良好。
——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入質(zhì)量穩(wěn)步提高。建立健全抓收入?yún)f(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化收入分析，多措并舉，財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。2017年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入較去年可比增長(zhǎng)0.58%，其中稅收收入占比55.72%，比上年提高2.44%，收入質(zhì)量得到提升。
——統(tǒng)籌兼顧，重點(diǎn)事項(xiàng)支出得到保障。以保民生、保重點(diǎn)、保平衡為重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)等民生投入，市本級(jí)財(cái)政民生方面支出33.71億元，占比52.82%，比上年度提高0.31%。
——深化改革，財(cái)政管理不斷完善。出臺(tái)《陽(yáng)江市人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》，完善政府預(yù)算體系，開(kāi)展零基預(yù)算改革，完善預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，推進(jìn)部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)，提高了財(cái)政管理的科學(xué)性和規(guī)范性。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級(jí)決算草案審計(jì)
對(duì)市財(cái)政局編制市本級(jí)決算草案進(jìn)行了審計(jì)。市財(cái)政部門(mén)編制的決算草案顯示：2017年，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入968292萬(wàn)元，總支出850586萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余117706萬(wàn)元；政府性基金總收入235327萬(wàn)元，總支出202394萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余32933萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入3463萬(wàn)元，總支出1860萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1603萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入526711萬(wàn)元，總支出527401萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余550108萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1、部分非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。截至2017年底，市財(cái)政未將罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)等非稅收入14056.17萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
2、結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況列示不細(xì)化。對(duì)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年資金11.77億元涉及的項(xiàng)目和成因，未按規(guī)定在決算草案中作出細(xì)化說(shuō)明。
（二）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)市財(cái)政局具體組織2017年度市本級(jí)（含市直和濱海新區(qū)、陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)，下同）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)財(cái)政2017年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1、市本級(jí)財(cái)政教育費(fèi)附加支出預(yù)算編制不規(guī)范，超范圍安排支出教育費(fèi)附加資金990萬(wàn)元。
2、市本級(jí)財(cái)政未按規(guī)定將列支當(dāng)年尚未使用的國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金30161.78萬(wàn)元等事項(xiàng)，向市人大常委會(huì)報(bào)告。
3、市本級(jí)財(cái)政的國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與預(yù)決算系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，不利于強(qiáng)化資金支付監(jiān)督。
4、市本級(jí)財(cái)政挪用工業(yè)和信息化發(fā)展資金、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園建設(shè)扶持資金等專(zhuān)項(xiàng)資金22247.05萬(wàn)元，主要用于土地收儲(chǔ)。
5、市本級(jí)財(cái)政2017年無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出8244.49萬(wàn)元;截至2017年底，尚有以前年度無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的資金91778.28萬(wàn)元未消化。
6、市本級(jí)財(cái)政2017年度預(yù)算安排56項(xiàng)資金1827.87萬(wàn)元未撥付使用，預(yù)算執(zhí)行率為零。
7、市級(jí)6個(gè)執(zhí)收單位至審計(jì)時(shí)止仍未追收非稅收入45314.19萬(wàn)元。
8、市本級(jí)財(cái)政至審計(jì)時(shí)止仍未追收陽(yáng)江市利源工貿(mào)有限公司土地出讓違約金34萬(wàn)元上繳國(guó)庫(kù)。
（三）縣、鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)
1、縣財(cái)政決算審計(jì)
對(duì)陽(yáng)春市2016年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，陽(yáng)春市能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，不斷深化財(cái)政改革，完善財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政收支，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）財(cái)政收入問(wèn)題。財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)截至2016年底結(jié)存行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、污水處理費(fèi)等非稅收入6073.34萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
（2）財(cái)政支出問(wèn)題。一是虛列支出1.68億元。二是無(wú)預(yù)算撥付工程款、償還貸款等共1666.15萬(wàn)元。三是擴(kuò)大教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)支出范圍,涉及金額723.27萬(wàn)元。
（3）財(cái)政收入征繳管理問(wèn)題。一是陽(yáng)春市財(cái)政局、陽(yáng)春市國(guó)土局等4個(gè)執(zhí)收單位未及時(shí)追收非稅收入9598.13萬(wàn)元。二是以小水電稅收征管模式調(diào)整補(bǔ)償資金名義，退還小水電企業(yè)稅費(fèi)272.71萬(wàn)元。
（4）財(cái)政資金管理使用問(wèn)題。一是2016年預(yù)算安排的整村推進(jìn)幸福安居示范村專(zhuān)項(xiàng)資金、解決漁民上岸安居補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等14項(xiàng)財(cái)政資金共1315.9萬(wàn)元執(zhí)行率為零。二是結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定收回統(tǒng)籌，涉及金額2051.50萬(wàn)元。
（5）政府投資項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題。5個(gè)2016年已竣工的政府投資項(xiàng)目至審計(jì)時(shí)止仍未編制竣工財(cái)務(wù)決算。
2、鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)春合水、陽(yáng)春石望、江城城南街道、陽(yáng)東新洲、陽(yáng)東東平、陽(yáng)西上洋等6個(gè)鎮(zhèn)（街，以下簡(jiǎn)稱(chēng)鎮(zhèn)街）的財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2014至2016年。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（1）東平鎮(zhèn)虛增財(cái)政支出，涉及金額374.21萬(wàn)元；石望鎮(zhèn)、合水鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)虛減財(cái)政支出，涉及金額1219.66萬(wàn)元。
（2）東平鎮(zhèn)、城南街道等2個(gè)鎮(zhèn)（街）財(cái)政無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，涉及金額45.31萬(wàn)元。
（3）合水鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)出借財(cái)政資金，涉及金額72萬(wàn)元。
（4）東平鎮(zhèn)的非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額26萬(wàn)元；上洋鎮(zhèn)、城南街道等4個(gè)鎮(zhèn)（街）的非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理，涉及金額834.74萬(wàn)元。
（5）合水鎮(zhèn)、上洋鎮(zhèn)等4個(gè)鎮(zhèn)的項(xiàng)目資金和上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)撥付或使用，涉及金額2538.61萬(wàn)元。
（6）新洲鎮(zhèn)、合水鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)政府往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理，涉及金額1.22億元。
（7）石望鎮(zhèn)、上洋鎮(zhèn)等5個(gè)鎮(zhèn)公務(wù)接待費(fèi)支出均未附接待公函等憑證，涉及金額236.51萬(wàn)元；東平鎮(zhèn)、合水鎮(zhèn)等2個(gè)鎮(zhèn)在其他科目列支接待費(fèi)用、餐費(fèi)等，涉及金額55.43萬(wàn)元。
（四）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
組織對(duì)市城管局、市水務(wù)局、市住建局、市環(huán)保局、市供銷(xiāo)社、市社保局、市一中、廣東兩陽(yáng)中學(xué)等8個(gè)市級(jí)部門(mén)單位2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)9個(gè)所屬單位，涉及資金總額316969.59萬(wàn)元（含延伸以前年度資金），其中本部309603.19萬(wàn)元、所屬單位7366.4萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，8個(gè)部門(mén)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性逐步提高，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出比上年下降10.54%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1、市社保局預(yù)算編制不準(zhǔn)確，年中追加比例超過(guò)50.04%,涉及金額490.43萬(wàn)元。
2、市水務(wù)局沒(méi)有向所屬單位批復(fù)預(yù)算；未及時(shí)清理存量資金679.45萬(wàn)元。
3、市供銷(xiāo)社、市水務(wù)局等2個(gè)部門(mén)有35次公務(wù)接待未附接待清單或接待清單填寫(xiě)不完整，涉及金額5.05萬(wàn)元。
4、市供銷(xiāo)社存在無(wú)計(jì)劃召開(kāi)會(huì)議或會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不完整等問(wèn)題，涉及金額1.36萬(wàn)元。
5、市一中、廣東兩陽(yáng)中學(xué)等2個(gè)單位未制訂年度培訓(xùn)計(jì)劃開(kāi)展培訓(xùn), 涉及金額53.59萬(wàn)元；市一中培訓(xùn)存在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證不完整等問(wèn)題，涉及金額22.73萬(wàn)元；市環(huán)保局等3個(gè)部門(mén)單位、市城管局公園中心等3家所屬單位在培訓(xùn)費(fèi)中列支其他費(fèi)用，涉及金額30.83萬(wàn)元。
6、市城管局政府采購(gòu)未編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額67.89萬(wàn)元。
7、市住建局、市一中等2個(gè)部門(mén)單位的往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額2086.96萬(wàn)元。
8、廣東兩陽(yáng)中學(xué)、市水務(wù)局所屬單位違規(guī)從零余額賬戶(hù)向單位賬戶(hù)劃撥資金，涉及金額1402.28萬(wàn)元。
二、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳的工作部署，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)“放管服”改革推進(jìn)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略以及基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)單位能認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，取得較好成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）“放管服”改革推進(jìn)問(wèn)題
審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)深化“放管服”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境措施的落實(shí)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是投資建設(shè)項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)多、耗時(shí)長(zhǎng)、申報(bào)材料多。審計(jì)抽查市本級(jí)和陽(yáng)東區(qū)共10個(gè)最新辦理建筑施工許可證的投資報(bào)建項(xiàng)目，市本級(jí)平均需要15.2個(gè)環(huán)節(jié)、93個(gè)工作日、173件申請(qǐng)材料；陽(yáng)東區(qū)平均需要14.8個(gè)辦理環(huán)節(jié)，106.8個(gè)工作日、107.3件申請(qǐng)材料。二是不動(dòng)產(chǎn)交易登記環(huán)節(jié)多、申報(bào)材料多、耗時(shí)長(zhǎng)，部門(mén)銜接不暢，交易營(yíng)商環(huán)境有待優(yōu)化。審計(jì)抽查市本級(jí)和陽(yáng)東區(qū)共10個(gè)最新辦理的個(gè)人購(gòu)買(mǎi)二手成套普通住房并辦理不動(dòng)產(chǎn)登記證案例，市本級(jí)、陽(yáng)東區(qū)分別平均需要8個(gè)環(huán)節(jié)；市本級(jí)、陽(yáng)東區(qū)分別平均辦理17.83個(gè)、12.75個(gè)工作日。三是個(gè)別地區(qū)、部門(mén)未及時(shí)承接落實(shí)省下放管理事項(xiàng)或未按規(guī)定及時(shí)取消行政許可事項(xiàng)。
（二）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)問(wèn)題
一是陽(yáng)西縣未及時(shí)撥付揚(yáng)帆計(jì)劃專(zhuān)項(xiàng)資金120萬(wàn)元; 陽(yáng)東區(qū)項(xiàng)目單位和生產(chǎn)力促進(jìn)中心自籌資金不到位，項(xiàng)目未能正常開(kāi)展。二是11個(gè)項(xiàng)目合同期滿(mǎn)仍未完成，且未按規(guī)定申請(qǐng)延期;2個(gè)單位和1家企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未能按規(guī)定對(duì)項(xiàng)目資金的收支進(jìn)行單獨(dú)核算或反映項(xiàng)目自籌資金支出情況。
（三）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題
跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全市6個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)制定加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的具體實(shí)施方案；海陵區(qū)、高新區(qū)等2個(gè)區(qū)衛(wèi)計(jì)部門(mén)未建立臺(tái)賬制度;陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（市）的3個(gè)項(xiàng)目資金未及時(shí)使用;陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣等2個(gè)縣區(qū)人民醫(yī)院升級(jí)建設(shè)后的床均面積預(yù)期目標(biāo)仍未達(dá)到省的要求；陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（市）3家醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度緩慢；陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)春市等3個(gè)縣（市、區(qū)）未按規(guī)定開(kāi)通“綠色通道”；陽(yáng)西縣“醫(yī)聯(lián)體”試點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，六個(gè)“統(tǒng)一”工作尚未完善；全市6個(gè)縣（市、區(qū)）的204個(gè)村衛(wèi)生站建設(shè)任務(wù)中仍有184間在建或未動(dòng)工建設(shè)，完成率較低。
（四）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)
組織對(duì)陽(yáng)東農(nóng)商行和海陵農(nóng)信社2017年防控金融風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，農(nóng)合機(jī)構(gòu)能根據(jù)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的工作要求，積極化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐和保障作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1、陽(yáng)東農(nóng)商行對(duì)質(zhì)押股權(quán)超過(guò)50%的股東及其派出董事，未限制其股東大會(huì)和董事會(huì)表決權(quán)。
2、陽(yáng)東農(nóng)商行和海陵農(nóng)信社未能實(shí)現(xiàn)全年“三農(nóng)”貸款增速不低于當(dāng)年各項(xiàng)貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個(gè)不低于”監(jiān)管目標(biāo)。
（五）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)
組織對(duì)全市2017年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第二輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年10月至2017年9月30日各類(lèi)扶貧資金，重點(diǎn)抽查2個(gè)縣（市）10個(gè)鎮(zhèn)和34個(gè)村，對(duì)178戶(hù)家庭進(jìn)行了入戶(hù)核實(shí)，對(duì)16個(gè)扶貧項(xiàng)目進(jìn)行了抽查。審計(jì)結(jié)果表明，市委、市政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府的脫貧攻堅(jiān)決策部署，積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
1、扶貧資金籌集使用管理問(wèn)題。陽(yáng)東區(qū)未按規(guī)定落實(shí)2017年精準(zhǔn)扶貧配套危房改造資金656.6萬(wàn)元。
2、扶貧項(xiàng)目管理問(wèn)題。陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（市）未建立扶貧項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)和驗(yàn)收制度。
3、“三保障”惠民政策落實(shí)問(wèn)題。一是114名扶貧建檔立卡系統(tǒng)貧困人口子女就讀資助惠民政策落實(shí)不到位，涉及金額21.9萬(wàn)元。二是未對(duì)建檔立卡貧困人員1238人參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)部分給予（全額）資助，涉及金額18.57萬(wàn)元。三是建檔立卡無(wú)勞動(dòng)能力貧困人口98人未納入低保、五保兜底政策。四是3戶(hù)扶貧建檔立卡系統(tǒng)貧困人口識(shí)別不精準(zhǔn)。五是扶貧、民政、人社、衛(wèi)生計(jì)生等部門(mén)間和定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)接，信息未能有效共享。
4、扶貧小額信貸政策落實(shí)問(wèn)題。江城區(qū)、陽(yáng)春市等5個(gè)縣（市、區(qū)）未落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金，小額信貸工作進(jìn)展緩慢。
5、預(yù)脫貧存在問(wèn)題。有20名未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)以及132名未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的貧困人口被認(rèn)定預(yù)脫貧；有613名已被認(rèn)定為2016年預(yù)脫貧人口未達(dá)到住房安全有保障的脫貧標(biāo)準(zhǔn)。
6、廣東扶貧濟(jì)困日捐贈(zèng)款物使用管理問(wèn)題。市本級(jí)和各縣（市、區(qū)）以前年度捐贈(zèng)資金結(jié)余 1953.54萬(wàn)元未及時(shí)安排使用。
7、新農(nóng)村建設(shè)問(wèn)題。一是9條省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)進(jìn)展較慢。二是陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣等2個(gè)縣（市）未按規(guī)定制定村莊污水處理設(shè)施建設(shè)指引。
三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)
對(duì)2017年全市保障性安居工程跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，我市積極推進(jìn)城鎮(zhèn)安居工程建設(shè)和農(nóng)村危房改造，城鄉(xiāng)住房保障覆蓋范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，促進(jìn)了社會(huì)和諧穩(wěn)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1、安居工程資金管理使用問(wèn)題。一是部分單位安居工程專(zhuān)項(xiàng)資金分配管理不到位。截至2017年底，陽(yáng)東區(qū)、海陵區(qū)等3個(gè)縣（市、區(qū)）獲得安居工程資金5582.65萬(wàn)元未及時(shí)分配使用，已閑置未用達(dá)1年以上；陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)西縣等5個(gè)縣（市、區(qū)）不按規(guī)定及時(shí)撥付農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金，涉及金額5913.55萬(wàn)元；陽(yáng)春市未及時(shí)處理中央和省多下?lián)艿呐锔膶?zhuān)項(xiàng)資金共378萬(wàn)元；陽(yáng)春市農(nóng)村危房改造結(jié)余資金85萬(wàn)未及時(shí)退回國(guó)庫(kù)。二是陽(yáng)春市擠占安居工程專(zhuān)項(xiàng)資金共1703.5萬(wàn)元。
2、安居工程資金支持問(wèn)題。陽(yáng)春市未落實(shí)農(nóng)村危房改造配套資金，涉及金額1130.45萬(wàn)元。
3、保障性住房分配使用問(wèn)題。市本級(jí)、陽(yáng)東區(qū)12戶(hù)不符合公共租賃住房保障條件的家庭通過(guò)住房保障預(yù)分配；2戶(hù)保障對(duì)象違規(guī)重復(fù)申請(qǐng)公租房；2016年-2017年市本級(jí)及陽(yáng)東、陽(yáng)西、陽(yáng)春3個(gè)縣（市、區(qū)）共51戶(hù)不符合農(nóng)村危房改造條件的家庭享受農(nóng)村危房改造待遇。
4、保障性住房使用和運(yùn)營(yíng)問(wèn)題。一是江城區(qū)、陽(yáng)東區(qū)、陽(yáng)春市等3個(gè)縣（市、區(qū)）共有789套已辦理竣工驗(yàn)收的保障性住房長(zhǎng)期空置，未發(fā)揮效益。二是陽(yáng)東區(qū)未按照“以需定建”的要求，造成房源過(guò)剩。三是陽(yáng)春市、海陵島試驗(yàn)區(qū)等2個(gè)縣（市、區(qū)）共302套政府投資建設(shè)的保障性住房已竣工但未辦理產(chǎn)權(quán)登記。四是市本級(jí)及陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣、陽(yáng)東區(qū)3個(gè)縣（市、區(qū)）部分保障性住房后續(xù)維護(hù)管理不到位，有246戶(hù)公租房租戶(hù)、8間非住宅商鋪欠繳租金40.21萬(wàn)元。五是市本級(jí)公租房租戶(hù)租金變動(dòng)審核機(jī)制不完善，租金變動(dòng)相對(duì)滯后。
（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)
組織對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理征繳問(wèn)題。部分參保單位申報(bào)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)，有7家企業(yè)共少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)146.25萬(wàn)元；部分用人單位未按規(guī)定為職工申報(bào)繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，有1家企業(yè)2016年和2017年共少申報(bào)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老人數(shù)85人，少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)59.91萬(wàn)元。
2、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理問(wèn)題。一是市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和支出戶(hù)除在中國(guó)建設(shè)銀行陽(yáng)江分行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)外，還在其他銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和支出戶(hù)。二是部分已征繳數(shù)據(jù)滯留在征繳數(shù)據(jù)交換中間庫(kù)，未能進(jìn)入社保業(yè)務(wù)系統(tǒng)記賬，滯留時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)8年5個(gè)月，涉及繳費(fèi)入庫(kù)金額合計(jì)142.78萬(wàn)元。
3、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理問(wèn)題。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未及時(shí)掌握相關(guān)信息，繼續(xù)向1848名已死亡人員發(fā)放養(yǎng)老金或補(bǔ)助等638.32萬(wàn)元，現(xiàn)已全部收回。
（三）市級(jí)科技專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)
組織對(duì)市級(jí)2014年至2016年科技專(zhuān)項(xiàng)資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市實(shí)施科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，科技專(zhuān)項(xiàng)資金在引領(lǐng)科技創(chuàng)新、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1、資金預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題。一是科技專(zhuān)項(xiàng)資金連續(xù)3年預(yù)算執(zhí)行率不高，2014年至2016年科技專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率分別為50.39%、55.14%、77.60%。二是市財(cái)政局2014-2016年預(yù)算安排的科技專(zhuān)項(xiàng)資金尚有1717.62萬(wàn)元未撥付，占年度安排科技專(zhuān)項(xiàng)資金9350萬(wàn)元的18.37%。三是部分資金滯留縣（區(qū)）財(cái)政。2014年至2016年市財(cái)政局下?lián)芨骺h（市、區(qū)）“陽(yáng)江市促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金”尚有246.98萬(wàn)元未安排使用。
2、專(zhuān)項(xiàng)資金使用問(wèn)題。一是有4個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位擠占項(xiàng)目資金共503.02萬(wàn)元。二是有2個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位使用科技專(zhuān)項(xiàng)資金采購(gòu)設(shè)備未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額918.92萬(wàn)元。三是海陵區(qū)擴(kuò)大科技專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍，將2014年至2016年的科技專(zhuān)項(xiàng)資金386.07萬(wàn)元，全部撥付給部分行政事業(yè)單位用作公用經(jīng)費(fèi)。
（四）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)
對(duì)江城區(qū)、高新區(qū)征地拆遷資金管理和使用情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1、征地拆遷資金的籌集及使用問(wèn)題。江城區(qū)征地拆遷資金支出管理不規(guī)范，涉及金額318.34萬(wàn)元。
2、征地拆遷政策落實(shí)問(wèn)題。一是江城區(qū)、高新區(qū)未能保障被征地農(nóng)民合法權(quán)益，未按規(guī)定安排村集體征地安置留用地145.61公頃。二是江城區(qū)崗列街道辦的村委會(huì)違規(guī)出讓集體留用地8宗，涉及金額677萬(wàn)元。三是高新區(qū)未按規(guī)定將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障金1,980.66萬(wàn)元落實(shí)到個(gè)人賬戶(hù)。四是高新區(qū)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撥付被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障金67.5萬(wàn)元。
3、土地開(kāi)發(fā)利用問(wèn)題。一是高新區(qū)2宗建設(shè)用地閑置未開(kāi)工建設(shè)，涉及土地面積7.55公頃。二是高新區(qū)執(zhí)法不到位，未按規(guī)定處置閑置用地。
四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)陽(yáng)江市工交商貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司和陽(yáng)江市漠陽(yáng)置業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)工交商貿(mào)公司、漠陽(yáng)置業(yè)集團(tuán)，下同）財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
一是工交商貿(mào)公司少計(jì)租金、承包費(fèi)收入36萬(wàn)元; 漠陽(yáng)置業(yè)集團(tuán)下屬食品公司少計(jì)代扣手續(xù)費(fèi)收入6.67萬(wàn)元。二是漠陽(yáng)置業(yè)集團(tuán)下屬食品公司多計(jì)提企業(yè)職工福利費(fèi)和會(huì)議費(fèi)52.04萬(wàn)元。三是工交商貿(mào)公司違反現(xiàn)金管理規(guī)定，超限額支付現(xiàn)金297單共89.73萬(wàn)元。四是工交商貿(mào)公司違規(guī)出借資金170萬(wàn)元，資金回收存在風(fēng)險(xiǎn)。五是工交商貿(mào)公司其他應(yīng)收款長(zhǎng)期未收回，涉及金額2397.59萬(wàn)元。
五、公共投資審計(jì)情況
根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，審計(jì)部門(mén)對(duì)列入省重大基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)項(xiàng)目的連圍河整治工程重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，對(duì)富康路西段、市區(qū)連家船漁民上岸安居工程二期等22個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)，審計(jì)涉及總金額104671.32萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
（一）省重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)問(wèn)題
2017年新開(kāi)工的連圍河整治工程項(xiàng)目由于前期準(zhǔn)備工作不足或征地拆遷工作進(jìn)展緩慢等原因，工程未按計(jì)劃開(kāi)工建設(shè)。建設(shè)推進(jìn)緩慢，2017年6月至10月工程完成投資共6179.74萬(wàn)元，僅占概算總投資24899.7萬(wàn)元的24.82%。項(xiàng)目建設(shè)還存在施工管理不規(guī)范，監(jiān)理履職不到位等問(wèn)題。
（二）工程結(jié)算審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題
1、工程造價(jià)問(wèn)題。富康路西段、市區(qū)連家船漁民上岸安居工程二期等22個(gè)項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)成本1592.37萬(wàn)元。
2、工程建設(shè)管理問(wèn)題。一是陽(yáng)江市第一職業(yè)技術(shù)學(xué)校新校區(qū)項(xiàng)目（第1-4、7標(biāo)段）工程管理不到位。二是陽(yáng)江市高級(jí)技工學(xué)校世行貸款發(fā)展職業(yè)教育綜合樓工程部分工程竣工資料不齊全；未按質(zhì)量保修規(guī)定保修；未辦理竣工驗(yàn)收備案；消防報(bào)警系統(tǒng)無(wú)法使用。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，各地區(qū)、各部門(mén)和單位采納審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作。截至2018年6月底，相關(guān)單位通過(guò)收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進(jìn)行整改涉及金額5.25億元，落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金1.11億元；根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)單位進(jìn)一步核實(shí)查處，處理有關(guān)責(zé)任人4人。
六、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。一是加強(qiáng)收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，將全部政府性收支納入預(yù)算管理，提高預(yù)（決）算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行率。二是深化部門(mén)預(yù)算改革，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)和下屬單位的預(yù)算收支管理和項(xiàng)目支出的管理，提高部門(mén)預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性。三是加強(qiáng)基層單位監(jiān)管，加大對(duì)鎮(zhèn)街等基層財(cái)政財(cái)務(wù)收支的管理和檢查，推進(jìn)基層政府提高依法行政水平。
（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)。一是嚴(yán)格按照國(guó)家各項(xiàng)重大政策措施的要求，及時(shí)出臺(tái)配套措施、細(xì)化管理制度、明確任務(wù)分工責(zé)任、做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)、建立健全信息共享和管理機(jī)制、形成政策合力。二是加大對(duì)政策落實(shí)的檢查力度，進(jìn)一步推進(jìn)“放管服”改革，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，提高扶貧資金和項(xiàng)目績(jī)效，精準(zhǔn)落實(shí)貧困戶(hù)“三保障”惠民政策和幫扶政策，做到真脫貧。確保“放管服”改革、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重大政策落實(shí)到位。
（三）加大問(wèn)題整改力度。一是各級(jí)政府要高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，把審計(jì)整改落實(shí)情況納入政府督查范圍，建立常態(tài)化、制度化的跟蹤檢查工作機(jī)制。二是各地各部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作主體責(zé)任，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深入分析原因，完善相關(guān)制度，標(biāo)本兼治，形成審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)防類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。三是完善審計(jì)整改責(zé)任追究制度，定期通報(bào)整改情況，對(duì)整改不力、責(zé)任不落實(shí)、虛假整改、拖延整改的責(zé)任單位和責(zé)任人，有關(guān)方面要及時(shí)進(jìn)行批評(píng)、約談和通報(bào)，情節(jié)嚴(yán)重的要依紀(jì)依規(guī)進(jìn)行處理。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
我們將在市委、市政府和省審計(jì)廳的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，堅(jiān)持以海興市、綠色發(fā)展，爭(zhēng)當(dāng)廣東沿海經(jīng)濟(jì)帶高質(zhì)量發(fā)展排頭兵，以新?lián)?dāng)、新作為，決勝全面小康、建設(shè)富美陽(yáng)江，為廣東實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”作出陽(yáng)江貢獻(xiàn)。
