轉(zhuǎn)載分享:
文件解讀：陽(yáng)江市2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告的解讀
關(guān)于陽(yáng)江市2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2020年9月22日在陽(yáng)江市第七屆人民代表大會(huì)
常務(wù)委員會(huì)第三十四次會(huì)議上
陽(yáng)江市審計(jì)局局長(zhǎng) 謝英杰
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
去年以來(lái)，陽(yáng)江市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話(huà)和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府和市委、市政府工作要求，認(rèn)真落實(shí)市七屆人大四次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，依法審計(jì)了2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門(mén)不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，圍繞“打造沿海經(jīng)濟(jì)帶的重要戰(zhàn)略支點(diǎn)，宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市”戰(zhàn)略定位，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，著力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，2019年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。市財(cái)政部門(mén)積極加強(qiáng)與各收入部門(mén)的協(xié)調(diào)，促進(jìn)財(cái)政收入“穩(wěn)定增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”。在減稅降費(fèi)的大環(huán)境下，2019年市本級(jí)稅收收入完成14.95億元，同比增長(zhǎng)2.57%，非稅收入占比下降4.13%，市級(jí)財(cái)政收入質(zhì)量持續(xù)向好。
——財(cái)力統(tǒng)籌力度不斷加大，基礎(chǔ)民生保障得力。盤(pán)活財(cái)政沉淀資金力度加大，2019年市本級(jí)盤(pán)活使用存量資金2.68億元，重新安排到各類(lèi)民生發(fā)展項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目。民生領(lǐng)域投入力度加大，全市共投入市十件民生實(shí)事資金27.64億元，市本級(jí)科學(xué)技術(shù)、衛(wèi)生健康、教育支出同比分別增長(zhǎng)79.17%、30.56%、3.43%，進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉。
——財(cái)政管理改革持續(xù)深化，全面預(yù)算績(jī)效管理穩(wěn)步推進(jìn)。制定出臺(tái)《關(guān)于深化市級(jí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見(jiàn)》《陽(yáng)江市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法》，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，切實(shí)提升財(cái)政資源配置效率和使用效益，完善預(yù)算績(jī)效管理體系。
——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門(mén)和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改，成效較好。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截至2020年6月底，對(duì)2018年度審計(jì)查出的128條問(wèn)題，已整改到位98條，整改完成率76.56%；整改問(wèn)題金額57.69億元（其中上繳或收回財(cái)政金額1.4億元）；制定或完善制度規(guī)范28項(xiàng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
積極推進(jìn)市（縣）級(jí)“橫向到邊、縱向到底”的審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2019年度市本級(jí)（含市直和濱海新區(qū)、陽(yáng)江高新區(qū)、海陵試驗(yàn)區(qū)，下同）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和縣（鎮(zhèn)）財(cái)政管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。
?。ㄒ唬┦屑?jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)市本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支等情況。據(jù)市本級(jí)決算草案反映，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入103.28億元，總支出88.91億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)14.37億元；政府性基金預(yù)算總收入31.21億元，總支出27.76億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3.44億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入6314萬(wàn)元，總支出5314萬(wàn)元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬(wàn)元；社?；痤A(yù)算總收入71.35億元，總支出58.7億元，當(dāng)年結(jié)余12.65億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)算執(zhí)行不符合規(guī)定。一是陽(yáng)江高新區(qū)多列當(dāng)年預(yù)算支出1360萬(wàn)元；二是市財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政無(wú)預(yù)算撥款2.99億元；三是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政及陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政分別挪用教育費(fèi)附加964.81萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出，挪用科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)16.44萬(wàn)元用于創(chuàng)新交流中心、孵化中心水費(fèi)等支出；四是海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局向兩個(gè)預(yù)算單位出借資金110萬(wàn)元超過(guò)一年未收回；五是市直和海陵試驗(yàn)區(qū)的7個(gè)執(zhí)收部門(mén)單位未及時(shí)追收土地價(jià)款、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)等非稅收入共8446.69萬(wàn)元；六是截至2019年底，市直財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒(méi)、行政性收費(fèi)等收入5.28億元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)和納入預(yù)算管理，也未在2019年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告中體現(xiàn)。
2.財(cái)政資金未及時(shí)盤(pán)活使用。一是市財(cái)政、海陵試驗(yàn)區(qū)財(cái)政、陽(yáng)江高新區(qū)財(cái)政2019年末尚有47筆結(jié)轉(zhuǎn)資金共2061.2萬(wàn)元超過(guò)兩年未清理盤(pán)活；二是市財(cái)政收回部門(mén)的存量資金5965.01萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)，滯留在財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)。
3.部分社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放不合規(guī)。市社保部門(mén)違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇，有5人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額2.08萬(wàn)元；對(duì)已登記死亡人員17人未及時(shí)停發(fā)養(yǎng)老待遇共28.67萬(wàn)元；因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，有9人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額2.75萬(wàn)元。
?。ǘ┎块T(mén)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)
首次組織對(duì)60家市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況全覆蓋審計(jì)，涉及資金總額17.65億元（含延伸以前年度資金）。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)部門(mén)單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分部門(mén)單位一般性支出控制不嚴(yán)。有3個(gè)部門(mén)單位無(wú)預(yù)算實(shí)行政府采購(gòu)52.23萬(wàn)元；有7個(gè)部門(mén)單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出和“三公”經(jīng)費(fèi)共158.44萬(wàn)元；有4個(gè)部門(mén)單位公務(wù)接待213次，未按規(guī)定附接待清單，涉及金額41.07萬(wàn)元；有1個(gè)單位未按規(guī)定制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，舉辦3次培訓(xùn)，涉及金額15.69萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)將充值加油預(yù)付款7.5萬(wàn)元作支出，未能真實(shí)反映實(shí)際用油支出；有2個(gè)部門(mén)未按照不低于5%的比例壓減支出，反而增加一般性支出38.9萬(wàn)元，支出較上年同比增加152.65%和32.28%；有2個(gè)部門(mén)單位未經(jīng)批準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)、辦案經(jīng)費(fèi)等共51.11萬(wàn)元。
2.部分部門(mén)單位財(cái)政資金使用管理不符合規(guī)定。有1個(gè)部門(mén)出納員多次公款私存共15.55萬(wàn)元；有6個(gè)部門(mén)單位違規(guī)從零余額賬戶(hù)向單位實(shí)有資金戶(hù)劃撥資金共385.06萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位擠占挪用地方教育附加等專(zhuān)項(xiàng)資金共108萬(wàn)元用于會(huì)議費(fèi)、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)費(fèi)等支出；有2個(gè)部門(mén)未及時(shí)清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共447.34萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)清退不能按原用途使用的資金共128.21萬(wàn)元。
3.違反財(cái)政(非稅）收入管理規(guī)定。有7個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定將非稅收入1622.18萬(wàn)元及時(shí)上繳財(cái)政；有2個(gè)部門(mén)應(yīng)收未收訴訟費(fèi)、罰款共176.7萬(wàn)元。
4.未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。有1個(gè)單位聘請(qǐng)臨時(shí)合同工22人未按規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)服務(wù)；有1個(gè)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)保安服務(wù)208.82萬(wàn)元未辦理集中采購(gòu)手續(xù)。
?。ㄈ┛h級(jí)及鎮(zhèn)（街）財(cái)政管理審計(jì)情況
組織對(duì)陽(yáng)西縣2018年度財(cái)政決算以及陽(yáng)東區(qū)那龍鎮(zhèn)、陽(yáng)春市圭崗鎮(zhèn)等8個(gè)鎮(zhèn)（街）財(cái)政收支管理等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.預(yù)算管理不規(guī)范。陽(yáng)西縣財(cái)政2018年度代編預(yù)算中的劃轉(zhuǎn)原農(nóng)業(yè)兩稅征收經(jīng)費(fèi)和非稅收入管理經(jīng)費(fèi)兩項(xiàng)未細(xì)化到單位和具體項(xiàng)目，涉及金額1387萬(wàn)元；陽(yáng)西縣財(cái)政2018年無(wú)預(yù)算撥款4.37億元。
2.財(cái)政收入征繳管理不規(guī)范。陽(yáng)西縣財(cái)政2018年虛增財(cái)政收入85.85萬(wàn)元；陽(yáng)西縣1個(gè)部門(mén)違規(guī)收取配套建設(shè)中小學(xué)校和社區(qū)公共用房補(bǔ)償金3202.06萬(wàn)元；陽(yáng)西縣和4個(gè)縣（市、區(qū)）的8個(gè)鎮(zhèn)（街）非稅收入共1527.55萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
3.財(cái)政資金管理使用不嚴(yán)格。陽(yáng)西縣財(cái)政違規(guī)出借財(cái)政資金600萬(wàn)元；陽(yáng)西縣和該縣2個(gè)鎮(zhèn)未收回以前年度出借的財(cái)政資金1422.5萬(wàn)元，最長(zhǎng)超過(guò)3年；陽(yáng)西縣財(cái)政未按要求充分盤(pán)活財(cái)政存量資金，涉及金額7475.57萬(wàn)元；陽(yáng)西縣有1個(gè)鎮(zhèn)無(wú)預(yù)算購(gòu)買(mǎi)公務(wù)用車(chē)，涉及金額14.98萬(wàn)元；有2個(gè)縣（區(qū)）的2個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和征地工作經(jīng)費(fèi)917.77萬(wàn)元納入預(yù)算管理；有3個(gè)縣（市、區(qū)）的5個(gè)鎮(zhèn)（街）挪用基本農(nóng)田建設(shè)保護(hù)、征地補(bǔ)償款等專(zhuān)項(xiàng)資金578.87萬(wàn)元用于人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)等支出。
二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞省委、省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署和市委、市政府工作要求，重點(diǎn)開(kāi)展了精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)及防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)。
?。ㄒ唬┚珳?zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)情況
2019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)及資金使用情況跟蹤審計(jì)（第四輪）結(jié)果表明，市委、市政府認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委、省政府關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，積極推動(dòng)政策和項(xiàng)目落地落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目不精準(zhǔn)。陽(yáng)西縣有1個(gè)項(xiàng)目的被投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理不健全，涉及金額974萬(wàn)元；陽(yáng)春市有3個(gè)項(xiàng)目直接向貧困戶(hù)發(fā)錢(qián)發(fā)物，涉及金額1170萬(wàn)元；陽(yáng)春市有2個(gè)項(xiàng)目荒廢、閑置，涉及金額255萬(wàn)元。
2.部分惠民政策落實(shí)不到位。全市有10名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標(biāo)注低保特困人員的身份類(lèi)別不準(zhǔn)確，未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補(bǔ)貼，個(gè)人多承擔(dān)2.82萬(wàn)元醫(yī)療費(fèi)用；未對(duì)190名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)給予繳費(fèi)資助，涉及金額4.18萬(wàn)元；全市未完成35名分散供養(yǎng)特困人員危房改造；未將4名中重度殘疾人納入低保兜底；未向333名殘疾人發(fā)放護(hù)理或生活補(bǔ)貼88.44萬(wàn)元；有22名預(yù)脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。
3.扶貧資金使用管理不合規(guī)。陽(yáng)西縣有1個(gè)鎮(zhèn)擴(kuò)大省定貧困村建設(shè)資金875.28萬(wàn)元使用范圍用于非省定貧困村建設(shè)；全市扶貧資金有956.9萬(wàn)元閑置1年以上未發(fā)揮效益。
?。ǘ┪廴痉乐喂?jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況
組織對(duì)全市2016至2019年境內(nèi)重點(diǎn)中小河流污染治理情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.中小河流水質(zhì)方面。有4個(gè)縣（市、區(qū)）共69個(gè)“河長(zhǎng)制”監(jiān)測(cè)斷面未達(dá)到省級(jí)規(guī)定Ⅱ類(lèi)水質(zhì)目標(biāo)要求；陽(yáng)春市“河長(zhǎng)制”37個(gè)監(jiān)測(cè)斷面設(shè)定水質(zhì)目標(biāo)Ⅲ類(lèi)，低于省級(jí)規(guī)定目標(biāo)；全市有28個(gè)鎮(zhèn)未建成污水處理設(shè)施，污水處理覆蓋率未達(dá)標(biāo)，市區(qū)和28個(gè)鎮(zhèn)生活污水未經(jīng)處理直排入河流；有4個(gè)縣（市、區(qū)）共436個(gè)入河排污口未經(jīng)審批；有3個(gè)市（區(qū)）共87間畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)整治工作未全部完成。
2.中小河流污染治理設(shè)施建設(shè)管理方面。全市共有49項(xiàng)水污染治理工程實(shí)施進(jìn)展緩慢，未按建設(shè)任務(wù)按時(shí)動(dòng)工或建成運(yùn)行；有3個(gè)區(qū)共4項(xiàng)污水處理廠(chǎng)提標(biāo)改造項(xiàng)目未按省規(guī)定在2019年6月底前開(kāi)工；全市有20宗工程建設(shè)未履行建設(shè)程序，未經(jīng)工程驗(yàn)收運(yùn)行，存在質(zhì)量安全隱患。
?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況
組織對(duì)全市2019年地方政府債券資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部門(mén)對(duì)地方政府債券資金下達(dá)及時(shí)，相關(guān)部門(mén)基本按照規(guī)定使用資金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是有2個(gè)區(qū)財(cái)政部門(mén)未建立債券項(xiàng)目多部門(mén)協(xié)商入庫(kù)工作機(jī)制；二是陽(yáng)春市新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報(bào)批，涉及金額1.62億元；三是截至2019年底，我市部分新增地方政府債券項(xiàng)目因項(xiàng)目進(jìn)度與資金籌集不銜接等原因，全市新增地方政府債券資金9.14億元存放在預(yù)算（項(xiàng)目）單位未使用，占全市當(dāng)年新增債券總額的22.94%，未發(fā)揮資金使用效益。
三、績(jī)效審計(jì)情況
（一）財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)情況
組織對(duì)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等3個(gè)方面重大政策及其資金績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的政策要求，著力提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是市直一家醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目《可行性研究報(bào)告》財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，核磁共振等醫(yī)療設(shè)備未達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益； 二是省道S113線(xiàn)陽(yáng)春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項(xiàng)目未按時(shí)完成，主要原因是擴(kuò)大投資規(guī)模、地方配套資金不到位、征地拆遷工作未完成等，造成中央、省財(cái)政投入項(xiàng)目資金2.51億元未能充分發(fā)揮效益。三是截至2019年底，市直、海陵試驗(yàn)區(qū)、陽(yáng)江高新區(qū)2019年省級(jí)涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金撥付使用分別為928.88萬(wàn)元、312.62萬(wàn)元、211.67萬(wàn)元，占到位總資金量比重分別為18.34%、8.77%、18.09%，資金撥付使用率低；四是截至2020年3月底，仍有1871.64萬(wàn)元省級(jí)支持學(xué)前教育發(fā)展資金結(jié)存在市本級(jí)及3個(gè)縣（市、區(qū)）未使用；五是截至2020年3月底，江城區(qū)財(cái)政未將省級(jí)支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金719.7萬(wàn)元撥付給受獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)。
（二）財(cái)政預(yù)算績(jī)效審計(jì)情況
組織對(duì)市本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況、市級(jí)部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在以下績(jī)效問(wèn)題：
1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)不全面。市財(cái)政局和海陵區(qū)財(cái)政局均未將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算納入績(jī)效管理；高新區(qū)財(cái)政局未將政府性基金預(yù)算納入績(jī)效管理。
2.部分部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理不到位。有12個(gè)部門(mén)29個(gè)預(yù)算安排項(xiàng)目（其中上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算項(xiàng)目5個(gè)）支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金1595.01萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)未按要求對(duì)14個(gè)支出項(xiàng)目共2956.62萬(wàn)元進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)申報(bào)；有1個(gè)部門(mén)的1個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)調(diào)整備案。
四、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
組織對(duì)公立醫(yī)院清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)外貿(mào)、降費(fèi)減負(fù)等4個(gè)方面的政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
?。ㄒ唬┲С謱?shí)體經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)方面。全市公立醫(yī)院2019年末拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款共4.73億元；部分降低用地成本措施未有效落地，沒(méi)有以租賃方式供應(yīng)工業(yè)用地，沒(méi)有按彈性年期出讓工業(yè)用地；有1個(gè)部門(mén)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策，未及時(shí)發(fā)放貼息資金。
?。ǘ傲€(wěn)”政策落實(shí)方面。有1家公司截留穩(wěn)崗補(bǔ)貼13.7萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)未能對(duì)職業(yè)培訓(xùn)進(jìn)行有效指導(dǎo)，勞動(dòng)者技能培訓(xùn)工種單一；部分培訓(xùn)機(jī)構(gòu)共7名專(zhuān)兼職教師無(wú)教師證上崗；有3個(gè)縣（市、區(qū)）人社部門(mén)認(rèn)定的高校畢業(yè)生就業(yè)見(jiàn)習(xí)基地未發(fā)揮有效作用；穩(wěn)崗補(bǔ)貼申報(bào)程序不夠便利；省級(jí)粵菜師傅培訓(xùn)基地和大師工作室專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助共215萬(wàn)元未及時(shí)使用；“粵菜師傅”工程未完全按照年初計(jì)劃推進(jìn)；市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金220萬(wàn)元未及時(shí)撥付。
?。ㄈ┙蒂M(fèi)減負(fù)政策落實(shí)方面。陽(yáng)東區(qū)有1個(gè)部門(mén)行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)未全面實(shí)行清單管理；陽(yáng)春市有1個(gè)單位違規(guī)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并收費(fèi)48.88萬(wàn)元；市直有1個(gè)協(xié)會(huì)在開(kāi)展特種設(shè)備作業(yè)人員考試工作中未落實(shí)“考培分離”。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
?。ㄒ唬┙菂^(qū)初中階段教育均衡化審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)江城區(qū)城區(qū)教育均衡化情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)江城區(qū)城區(qū)內(nèi)各公辦初中學(xué)校和市實(shí)驗(yàn)學(xué)校等民辦學(xué)校的辦學(xué)條件和教學(xué)管理等情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.公辦學(xué)校教學(xué)管理不到位。部分學(xué)校對(duì)教師教學(xué)常規(guī)工作檢查次數(shù)少，檢查內(nèi)容不全面，檢查評(píng)價(jià)結(jié)果沒(méi)有與年度考核和績(jī)效工資掛鉤。
2.教師資源未能均衡配置。江城區(qū)教育局未能對(duì)7所學(xué)校教師按教育均衡化的要求進(jìn)行輪崗，114名市級(jí)、區(qū)級(jí)優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀教師、師德先進(jìn)個(gè)人也未能在各校間均衡配置；7所公辦學(xué)校部分教師所學(xué)專(zhuān)業(yè)與任教學(xué)科不對(duì)口。
3.義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化水平不高。7所公辦學(xué)校均沒(méi)有按要求開(kāi)設(shè)實(shí)驗(yàn)課，1所學(xué)校未按標(biāo)準(zhǔn)配置計(jì)算機(jī)教室。
4.辦學(xué)成果存在差距。江城區(qū)城區(qū)公辦初中辦學(xué)成果相比城區(qū)民辦學(xué)校存在差距，大部分的城區(qū)公辦初中學(xué)校未能完成招生計(jì)劃。
（二）鄉(xiāng)村振興審計(jì)情況
全市鄉(xiāng)村振興審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門(mén)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
一是截至2019年9月底，全市鄉(xiāng)村振興資金共429.3萬(wàn)元閑置1年以上；二是截至2019年9月底，陽(yáng)西縣4宗納入省水利廳2016至2018年建設(shè)任務(wù)的村村通自來(lái)水工程建設(shè)未完工；三是“廁所革命”項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)完成率低，截至2019年底，陽(yáng)春市、陽(yáng)西縣自然村農(nóng)村公廁新建和改造任務(wù)完成率分別為7.1%、25%，遠(yuǎn)未達(dá)到2019年底完成50%的目標(biāo)任務(wù)；四是“四好農(nóng)村路”項(xiàng)目管理不到位，有2個(gè)農(nóng)村公路項(xiàng)目重復(fù)申領(lǐng)財(cái)政資金33萬(wàn)元，有2個(gè)新農(nóng)村建設(shè)工程，建設(shè)單位監(jiān)管不到位，施工單位偷工減料，嚴(yán)重影響工程質(zhì)量。
六、國(guó)有資產(chǎn)及國(guó)有資源審計(jì)情況
?。ㄒ唬┦屑?jí)預(yù)算單位資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)市級(jí)預(yù)算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真執(zhí)行行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，逐步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.有1個(gè)部門(mén)及其7個(gè)下屬事業(yè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，盤(pán)虧資產(chǎn)484.74萬(wàn)元。
2.有3個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額657.90萬(wàn)元。
3.有14個(gè)部門(mén)單位未及時(shí)對(duì)已拍賣(mài)、報(bào)廢的47輛小車(chē)作賬務(wù)處理。
4.有1個(gè)部門(mén)未及時(shí)對(duì)1.47萬(wàn)平方米被收回土地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
5.有16個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定定期對(duì)單位實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
?。ǘ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
組織對(duì)陽(yáng)西縣程村鎮(zhèn)的水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，程村鎮(zhèn)能貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，在生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面取得了一定的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
1.礦產(chǎn)資源管理方面。程村鎮(zhèn)政府未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止非法采礦和非法取土行為。
2.水利工程管理方面。程村鎮(zhèn)自來(lái)水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目誤期，鎮(zhèn)政府未分清責(zé)任及要求誤期賠償；未制定“最后一公里”建設(shè)項(xiàng)目的年度計(jì)劃；截至2020年3月底，有3個(gè)農(nóng)田水利“最后一公里”項(xiàng)目未按計(jì)劃竣工驗(yàn)收；有5個(gè)工程項(xiàng)目沒(méi)有辦理驗(yàn)收手續(xù)，涉及金額60.75萬(wàn)元。
七、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)市婦幼保健院新院建設(shè)項(xiàng)目（一期）竣工決算及績(jī)效、省道S113線(xiàn)陽(yáng)春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項(xiàng)目資金管理使用情況以及市公用事業(yè)集團(tuán)綜合樓項(xiàng)目（第一標(biāo)段）等10個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）市婦幼保健院新院建設(shè)項(xiàng)目?！稕Q算報(bào)告》少核算工程總投資5020.24萬(wàn)元；未按規(guī)定分?jǐn)偞龜偼顿Y2695.43萬(wàn)元；項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范，涉及金額10.01萬(wàn)元。
（二）省道S113線(xiàn)陽(yáng)春市區(qū)段新改（擴(kuò)）建工程項(xiàng)目。陽(yáng)春市政府違規(guī)采用BT融資方式發(fā)包第二合同段工程，工程合同價(jià)為2.47億元；未編報(bào)環(huán)境影響報(bào)告書(shū)；在未取得建設(shè)用地預(yù)審、建設(shè)用地批準(zhǔn)證書(shū)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等相關(guān)證書(shū)的情況下違反基建程序開(kāi)工；有27.83公頃建設(shè)用地未報(bào)批先征用。
?。ㄈ┦泄檬聵I(yè)集團(tuán)綜合樓項(xiàng)目（第一標(biāo)段）等10個(gè)工程項(xiàng)目。有8個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款752.56萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定扣減違約金106.03萬(wàn)元；有2個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)多計(jì)288.21萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目少計(jì)工程價(jià)款2.04萬(wàn)元；有4個(gè)項(xiàng)目存在工程管理不完善問(wèn)題；有2個(gè)項(xiàng)目多審批工程進(jìn)度款213.6萬(wàn)元。
八、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線(xiàn)索情況
2019年以來(lái)，市審計(jì)局共移送問(wèn)題線(xiàn)索31起，移送事項(xiàng)主要集中在：
?。ㄒ唬┴?cái)政收入征繳管理違規(guī)問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索3起，主要涉及出租收入未按規(guī)定繳納稅款等。
?。ǘ┻`反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索8起，主要涉及違規(guī)支出公務(wù)接待費(fèi)、違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、私車(chē)公養(yǎng)等方面。
?。ㄈ┻`反黨內(nèi)法規(guī)問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索2起，主要涉及公職人員從事或者參與營(yíng)利性活動(dòng)，在企業(yè)或者其他營(yíng)利性組織中兼任職務(wù)情況。
（四）財(cái)政、公共資金和國(guó)有資產(chǎn)管理方面違法違規(guī)問(wèn)題。共移送此類(lèi)問(wèn)題線(xiàn)索13起，主要涉及涉嫌騙取財(cái)政資金、擅自處置國(guó)有資產(chǎn)、違規(guī)收費(fèi)等。
?。ㄎ澹┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問(wèn)題。共移送此類(lèi)線(xiàn)索5起，主要涉及工程項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)、虛假驗(yàn)收、挪用工程項(xiàng)目資金等。
九、原因分析及審計(jì)建議
以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：
一是推進(jìn)預(yù)算改革和績(jī)效管理不到位。如有的地區(qū)和部門(mén)單位未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，存在不同程度的重投入輕管理、重支出輕績(jī)效思想；部分地區(qū)和部門(mén)單位未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類(lèi)資源，資金沉淀閑置、損失浪費(fèi)等問(wèn)題仍有發(fā)生，績(jī)效管理的控制力和約束力有待加強(qiáng)。
二是制度體制機(jī)制有待進(jìn)一步完善。如優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的“放管服”改革尚未落細(xì)見(jiàn)效、一些改革配套措施不完善、政策審批門(mén)檻過(guò)高、部門(mén)間協(xié)調(diào)配合機(jī)制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些政策落地難、實(shí)施效果不明顯、項(xiàng)目審批和建設(shè)緩慢等問(wèn)題。
三是缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問(wèn)責(zé)力度不足。部分地區(qū)和部門(mén)單位未完全按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)主體責(zé)任，導(dǎo)致有的部門(mén)單位對(duì)分管的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金縱向管理力度不足，對(duì)安排到基層的資金監(jiān)管缺位，導(dǎo)致擠占挪用財(cái)政資金的行為時(shí)有發(fā)生。
為此，審計(jì)建議：
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力。全面貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“過(guò)緊日子”的有關(guān)要求。堅(jiān)持勤儉辦事，從嚴(yán)從緊編制部門(mén)預(yù)算，優(yōu)化部門(mén)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般支出。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，做到“先有預(yù)算后有支出，無(wú)預(yù)算不支出”。
?。ǘ┍P(pán)活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益。市財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金分配、撥付、使用、效益全過(guò)程的監(jiān)督檢查，提高財(cái)政資金的配置效率，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)與問(wèn)責(zé)機(jī)制。建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機(jī)制，加快清理沒(méi)有指定用途或因政策變化無(wú)需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，按規(guī)定重新安排使用；增強(qiáng)存量資金透明度，對(duì)本級(jí)財(cái)政存量資金列出項(xiàng)目清單，分清資金性質(zhì)和用途。
?。ㄈ┘訌?qiáng)非稅收入管理，加大清繳力度。執(zhí)收單位應(yīng)加大對(duì)非稅收入的清繳力度，嚴(yán)格按照法規(guī)對(duì)超過(guò)規(guī)定的期限繳款的加收滯納金，充分發(fā)揮滯納金的懲罰性作用；財(cái)政部門(mén)應(yīng)督促執(zhí)收單位按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額上繳，杜絕非稅收入被截留、坐支的行為。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
為全力服務(wù)全市疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，按照省審計(jì)廳統(tǒng)一部署安排，市審計(jì)局迅速組織全市審計(jì)力量，成立6個(gè)工作小組，派出28個(gè)審計(jì)組、69名審計(jì)人員開(kāi)展對(duì)全市疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政資金1.26億元、捐贈(zèng)資金2400萬(wàn)元，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)再貸款資金6800萬(wàn)元逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行核查，延伸審計(jì)紅十字會(huì)和慈善組織共11家，疾病控制中心等政府機(jī)構(gòu)和單位共85家，相關(guān)企業(yè)4家，核查全市疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的籌集、分配及使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，全市各級(jí)黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，各地區(qū)各部門(mén)履職盡責(zé)，社會(huì)各方面全力支持，全市疫情防控工作科學(xué)有序開(kāi)展。全市審計(jì)機(jī)關(guān)查出疫情防控財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、捐贈(zèng)款物、重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問(wèn)題共23條，涉及問(wèn)題金額1489.9萬(wàn)元，涉及防疫物資26.83萬(wàn)件（個(gè)、套）。截至7月8日，已整改到位問(wèn)題21條，整改完成率91.30%，整改問(wèn)題金額1029.98萬(wàn)元。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。對(duì)涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府和省審計(jì)廳的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：
陽(yáng)江市審計(jì)局將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在市委、市政府和省審計(jì)廳的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，為把陽(yáng)江打造成沿海經(jīng)濟(jì)帶的重要戰(zhàn)略支點(diǎn)、宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市的目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。
